En 2025, entrarán en vigor cambios clave para el Impuesto a las Ganancias y el Monotributo, establecidos por la reforma fiscal sancionada en julio de 2024. Estas modificaciones introducen un sistema de actualización semestral basado en la inflación acumulada, reemplazando el método previo que ajustaba anualmente en función del RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables).

Cambios en el Impuesto a las Ganancias

El decreto 652/2024 establece que:

• El mínimo no imponible, deducciones y escalas se actualizarán en enero y julio, dependiendo del IPC acumulado en los periodos correspondientes.
• En enero de 2025, el ajuste tomará en cuenta la inflación de septiembre a diciembre de 2024. Por ejemplo, si se aplicara el 8,83% registrado entre septiembre y noviembre, el mínimo no imponible para trabajadores solteros y sin hijos ascendería a $2,2 millones brutos.
• Los efectos de la actualización se reflejarán en los salarios de febrero, generando ajustes retroactivos para el primer mes del año.

Cambios en el Monotributo

Para los monotributistas, los topes de facturación, cuotas mensuales y otros parámetros también se ajustarán semestralmente con el mismo mecanismo:

• Las nuevas tablas de facturación y cuotas aplicarán a partir de febrero, tras conocerse el IPC de diciembre.
• La recategorización semestral, que antes se hacía en enero y julio, ahora tendrá plazos ampliados: hasta el 5 de febrero y en agosto, respectivamente. Los monotributistas deberán evaluar si permanecen en su categoría actual según ingresos, alquileres y consumo energético de los últimos 12 meses.

Ejemplo de Topes de Facturación Vigentes

Hasta diciembre de 2024, los límites anuales de facturación por categoría son:

• Categoría A: $6,45 millones
• Categoría H: $44 millones
• Categoría K: $68 millones

Implicancias Prácticas

Aunque la reforma busca atenuar los efectos de la inflación, los contribuyentes enfrentarán desfasajes temporales en la implementación de los ajustes, afectando los ingresos disponibles en los primeros meses de cada semestre.